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小税种隐藏的问题,用友NC怎么解决?

浏览次数: 日期:2019-08-09 09:08

以印花税、房产税、土地使用税、车船税等为代表的小税种,未来可能成为企业税务风险管控的重要风险点!如何避免小税种的大风险?如何充分利用数字化工具,让小税种获得大发展?这成为企业税务管理的焦点之一。

一是小税种管理难度高、企业不重视。

小税种从税务法律法规的角度来说,相比于增值税、所得税等并不复杂,甚至称得上简单,但是在实际操作过程中却并不简单。

比如印花税,相关规定非常清楚,从合同类型到对应税率都是查表可得,但真正的难点在于合同的管理。印花税的纳税义务发生时间是合同订立生效时,目前很多企业对于合同都没有进行系统化管理,仅靠财务人员跟踪、判断、收集合同信息,何其难也!笔者接触过的很多企业即使建立了合同管理系统,其精细程度也完全无法满足印花税管理的需求。再加上新的经济活动形式不断出现,合同本身的复杂性、综合性也极强,越来越多的合同难以用单一的类型来判断其印花税的纳税义务。

很多企业也不重视,认为反正税局来查时也不好统计,凑合一下能应付就行。正是这种思想加上相关人员对专业知识了解不够,令很多企业把印花税管成了一锅粥,有统计不到暂未纳税的,有统计过头交了不应交的,甚至还有企业的财务人员亲口告诉笔者说我们公司的合同必须要等到执行完才交印花税,没执行或者没执行完的不用交!笔者竟无言以对。

二是小税种征管需求在加强、征管细化有基础。

企业不重视的一个很大原因来源于监管不到位,上述企业面对的客观难度其实对于税局来说也一样——查起来难度也不小,对于企业的稽查可能花费大量人力物力到最后结果并不显著,这对税局来说事倍功半、得不偿失。诚然税局是税务法律法规的执行机构,作为监管方有责任保证法律法规的严肃性,但是税局资源也有限,小税种往往零星分散而面广量小,征收成本高而经费不足。

但是随着国地税合并和国家经济形式与方向的变化,地方政府分成比例较高的小税种可能引起各地政府的重视,其征管需求在加强。

另一方面,随着金税三期上线运行,政府各个部门之间的信息、数据共享程度越来越高,税局未来细化征管已经有了基础,纳税人运行的情况在政府综合数据分析面前几近于透明,借助信息化系统的便利,税局未来会进行涉及面更广、精准程度更高的稽查、检查。

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随着经济形式的不断变化、政府税收改革力度的不断加强,未来小税种相关政策肯定会有更大幅度的新变化。于此同时,征管需求和征管细化基础的不断加强,“小税重罚”的概念可能会更加深入纳税人的心;纳税人应及早提出对策,主动控制这方面的税务风险,用更加全面、稳健的税务管理策略,为企业在日趋激烈的商业竞争中保驾护航。
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